Auto-entrepreneur : comment déclarer ses revenus aux impôts ?
Mis à jour le 18 octobre 2026 · Sources officielles citées en bas de page
Chaque année, vous déclarez votre chiffre d'affaires brut sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, dans la case de votre activité. Sans option, l'administration retire un abattement forfaitaire et ajoute le reste à vos autres revenus, imposés au barème. Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous payez déjà l'impôt avec vos cotisations Urssaf, à un taux fixe, et la déclaration sert seulement au calcul de l'impôt sur vos autres revenus 2345.
Dans ce guide
Sans option : le barème, après abattement
L'administration retire de votre chiffre d'affaires un abattement qui dépend de votre activité 234 :
| Activité | Abattement |
|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement (hors location meublée) | 71 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 50 % |
| Locations meublées de longue durée, meublés de tourisme classés, chambres d'hôtes | 50 % |
| Meublés de tourisme non classés | 30 % |
| Activités libérales (BNC) | 34 % |
L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 € 3. Le revenu qui reste s'ajoute à vos autres revenus et suit le barème progressif de l'impôt 23.
Dans ce régime, vous payez l'impôt au fil de l'année par des acomptes du prélèvement à la source, prélevés sur votre compte bancaire, mensuellement ou trimestriellement 5.
Avec option : le versement libératoire
Vous payez l'impôt sur le revenu de votre activité chaque mois ou chaque trimestre, avec vos cotisations, sur votre déclaration de chiffre d'affaires à l'Urssaf 56. Le taux s'applique au chiffre d'affaires ou aux recettes hors taxes 3 :
| Activité | Taux du versement libératoire |
|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement (hors location meublée) | 1 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 1,7 % |
| Locations meublées de longue durée, meublés de tourisme classés, chambres d'hôtes | 1,7 % |
| Activités libérales (BNC) | 2,2 % |
Les meublés de tourisme non classés n'y ont plus accès : depuis le 1er janvier 2026, ils sont sortis du régime micro-social 3.
Ces revenus sont exclus du prélèvement à la source 5. Mais l'acompte du prélèvement à la source n'est pas annulé automatiquement : déprogrammez-le dans votre espace particulier, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » 6.
Deux points à connaître :
- vos revenus d'activité ne sont pas imposés une seconde fois, mais leur montant après abattement sert à calculer le taux d'impôt appliqué à vos autres revenus (le « taux effectif ») et votre revenu fiscal de référence 3 ;
- si votre foyer n'est pas imposable, le versement libératoire vous fait payer un impôt que le barème ne vous aurait pas demandé : c'est l'un des deux exemples donnés par l'administration 2.
Qui peut opter, et jusqu'à quand ?
Il faut relever du régime micro-social et que le revenu fiscal de référence (RFR) de votre foyer de l'avant-dernière année avant celle où le versement libératoire s'applique (RFR 2025 pour 2027) ne dépasse pas un plafond par part de quotient familial 1 :
| Versement libératoire en | RFR retenu | Plafond pour 1 part | 2 parts | 3 parts |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | RFR 2024 | 29 315 € | 58 630 € | 87 945 € |
| 2027 | RFR 2025 | 29 579 € | 59 158 € | 88 737 € |
Pour un autre nombre de parts, multipliez le plafond d'une part par vos parts 1.
- activité existante : vous optez auprès de l'Urssaf au plus tard le 30 septembre, pour une application au 1er janvier suivant. Pour 2027, la date est donc passée ; la prochaine échéance est le 30 septembre 2027, pour 2028 ;
- création d'activité : vous pouvez opter lors de votre déclaration de création, ou auprès de l'Urssaf jusqu'au dernier jour du troisième mois qui suit la création ;
- renoncer : mêmes délais, auprès de l'Urssaf.
Où déclarer votre chiffre d'affaires sur la déclaration de revenus ?
Vous indiquez le chiffre d'affaires ou les recettes brutes de l'année, sans retirer l'abattement 4 : l'administration le calcule 2.
Cases de la 2042-C-PRO pour les revenus 2025 (déclaration 2026), activité professionnelle 4 :
| Votre activité | Sans versement libératoire | Avec versement libératoire |
|---|---|---|
| Vente de marchandises et assimilées | 5KO | 5TA |
| Prestations de services et locations meublées (BIC) | 5KP | 5TB |
| Activités libérales (BNC) | 5HQ | 5TE |
Ces cases sont celles du déclarant 1 ; le déclarant 2 a les siennes juste à côté (5LO, 5LP, 5IQ, 5UA, 5UB, 5UE) 4. Vérifiez-les chaque année sur le formulaire en vigueur.
Exemples chiffrés : barème ou versement libératoire ?
Exemples simplifiés, calculés avec le barème appliqué aux revenus 2025 7 et la décote 8, sans autre réduction, crédit d'impôt ni revenu que ceux indiqués. On suppose que chaque foyer remplit la condition de revenu fiscal de référence.
Exemple : célibataire, prestations libérales (BNC), 30 000 € de chiffre d'affaires, sans autre revenu
- Au barème : 30 000 € − 34 % d'abattement = 19 800 € imposables. Impôt avant décote : (19 800 − 11 600) × 11 % = 902 €. La décote (897 € − 45,25 % de 902 €) le ramène à environ 413 €.
- Au versement libératoire : 30 000 € × 2,2 % = 660 €.
Ici, le barème coûte environ 247 € de moins.
Exemple : couple, un salaire et une activité libérale
Un couple sans enfant (2 parts). L'un a 50 500 € de salaire imposable (après la déduction de 10 % pour frais). L'autre est micro-entrepreneur en activité libérale, avec 12 000 € de chiffre d'affaires, soit 7 920 € après l'abattement de 34 %.
- Au barème : revenu du foyer 58 420 €, soit 29 210 € par part. Impôt : (29 210 − 11 600) × 11 % × 2 parts = environ 3 874 € (pas de décote à ce niveau).
- Au versement libératoire : l'impôt du foyer est d'abord calculé sur 58 420 € (3 874 €), puis appliqué au seul salaire : 3 874 × 50 500 / 58 420 = environ 3 349 €. S'y ajoute le versement libératoire : 12 000 € × 2,2 % = 264 €. Total : environ 3 613 €.
Ici, le versement libératoire coûte environ 261 € de moins.
Même activité, conclusion inverse : tout dépend de votre foyer.
Comment choisir ?
L'administration le dit elle-même : c'est à vous de comparer les deux dispositifs 2. Avant le 30 septembre :
- Vérifiez que le RFR de votre foyer respecte le plafond 1.
- Estimez votre impôt dans les deux cas, avec tous les revenus du foyer, par exemple avec le simulateur d'impots.gouv.fr 2.
- Si votre foyer est peu ou pas imposé, regardez de près : le versement libératoire peut coûter plus cher 2.
- Refaites le calcul chaque année : vos revenus, votre foyer et le barème changent.
Questions fréquentes
Je déclare mon chiffre d'affaires avant ou après l'abattement ?
Avant : vous déclarez le montant brut, l'administration applique l'abattement 24.
J'ai opté pour le versement libératoire : dois-je quand même remplir la 2042-C-PRO ?
Oui, dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE selon votre activité ; vous ne payez pas l'impôt deux fois 345.
Le versement libératoire est-il toujours plus avantageux ?
Non. L'administration montre un foyer pour qui il est plus avantageux et un autre pour qui il ne l'est pas 2.
Quand le versement libératoire est-il payé ?
Avec vos cotisations, à chaque déclaration de chiffre d'affaires à l'Urssaf, mensuelle ou trimestrielle 56.
Je viens de créer mon activité : puis-je encore opter ?
Oui, jusqu'au dernier jour du troisième mois qui suit votre création, si votre RFR respecte le plafond 1.
Le versement libératoire change-t-il mes cotisations sociales ?
Non, les taux du versement libératoire s'ajoutent aux cotisations sociales 2.
Et avec Fincorp ONE ?
Avec le plan ONE, Fincorp ONE estime votre impôt sur le revenu : votre chiffre d'affaires vient de vos factures, et le mode expert tient compte de votre foyer (parts, salaires, activité de votre conjoint). Si vous êtes au versement libératoire, l'estimation en tient compte, et le montant indicatif du versement s'affiche à côté de votre déclaration Urssaf. Ce sont des estimations : le choix d'opter vous appartient, et c'est vous qui déclarez vos revenus.
Mis à jour le 18 octobre 2026.
Sources
- DGFiP — « En tant que micro-entrepreneur, sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ? » (modifié le 14/10/2026) : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-sous-quelles-conditions-puis-je-opter-pour-l
- DGFiP — « En tant que micro-entrepreneur, ai-je toujours intérêt à opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ? » (modifié le 16/06/2026) : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-ai-je-toujours-interet-opter-pour-le
- DGFiP — « En tant que micro-entrepreneur, quelles sont les modalités de déclaration et d'imposition selon que j'opte ou non pour le versement libératoire ? » (modifié le 14/10/2026) : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-quelles-sont-les-modalites-de-declaration-et
- DGFiP — Formulaire 2042 C PRO n° 11222*28, déclaration complémentaire, revenus 2025 : https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/formulaires/2042/2026/2042_5474.pdf
- DGFiP — « En tant que micro-entrepreneur, suis-je concerné par le prélèvement à la source ? » (modifié le 14/10/2026) : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-suis-je-concerne-par-le-prelevement-la-sourc
- Entreprendre Service Public — Régime fiscal de la micro-entreprise (vérifié le 13/05/2026) : https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267
- Service Public — Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? (vérifié le 15/04/2026) : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F1419
- Service Public — Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt (vérifié le 15/04/2026) : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F34328